Double imposition

Double imposition, en économie, situation dans laquelle les mêmes actifs financiers ou gains sont imposés à deux niveaux différents (par exemple, les particuliers et les entreprises) ou dans deux pays différents. Cette dernière peut se produire lorsque les revenus d'investissements étrangers sont imposés à la fois par le pays dans lequel ils sont gagnés et par le pays dans lequel l'investisseur réside. Pour éviter ce type de double imposition, de nombreux pays ont élaboré des conventions de double imposition qui permettent aux bénéficiaires de revenus de compenser l'impôt déjà payé sur les revenus de placements dans un autre pays contre leur obligation fiscale dans leur pays de résidence.

impôt sur le revenu: double imposition internationale

Certains pays (dont les États-Unis) exercent le droit d'imposer l'intégralité du revenu de leurs ressortissants, même s'il est gagné à l'étranger.

La double imposition se produit souvent lorsque les bénéfices des sociétés sont imposés à la fois au niveau des sociétés et à nouveau au niveau des dividendes des actionnaires. Autrement dit, les gains d'une société sont d'abord imposés comme des revenus de sociétés, puis, lorsque ces revenus ont été distribués aux actionnaires de la société sous forme de dividendes, ces revenus sont imposés comme les revenus personnels des actionnaires. Étant donné que les actionnaires sont les propriétaires de la société, ils paient effectivement deux fois les impôts sur le même revenu - une fois en tant que propriétaires de la société et de nouveau dans le cadre de leur impôt sur le revenu des particuliers. Aux États-Unis, ce type d'imposition est très répandu, car l'impôt sur les bénéfices des sociétés et l'impôt sur le revenu des dividendes personnels sont des impôts fédéraux et donc universels.

De nombreux États ont des impôts sur le revenu des particuliers qui incluent également l'imposition des dividendes. Cette dernière forme de double imposition est particulièrement controversée et a fait l'objet de nombreux débats, en particulier aux États-Unis, où les efforts pour réduire ou éliminer cette forme de double imposition ont été largement contestés. Les opposants à la double imposition sur les bénéfices des sociétés soutiennent que cette pratique est à la fois injuste et inefficace, car elle traite les revenus des sociétés différemment des autres formes de revenus et encourage les entreprises à se financer par des dettes, qui sont déductibles d'impôt, et à conserver leurs bénéfices plutôt que de les répercuter. aux investisseurs. Les opposants soutiennent également que l'élimination des impôts sur les dividendes stimulerait l'économie en encourageant l'investissement individuel dans les sociétés. Les partisans soutiennent que les effets économiques de la réduction ou de l'élimination de la double imposition de cette forme sont surestimés et que de telles réductions ne profiteraient qu'aux personnes les plus riches, dont les revenus sont essentiellement constitués par le revenu de dividendes. Certains partisans se demandent également si l'imposition des dividendes constitue réellement une forme de double imposition. À cet égard, ils font valoir qu'il existe une distinction juridique et conceptuelle entre une société et ses actionnaires parce que la première, en tant qu'entité juridique unique, a des droits, privilèges et obligations distincts de ceux de la seconde. À ce titre, ils soutiennent qu'il n'y a rien d'injuste à taxer le revenu de la société distinctement du revenu personnel de ses actionnaires.